Tarptautinės prekybos sandorių apmokestinimo politika (MPV)

Dalyko anotacija lietuvių kalba

Studijuodami šį dalyką studentai nagrinėja tarptautinės prekybos sandorių apmokestinimo politikos taikymą ir problematiką. Dalyko paskirtis – išugdyti gebėjimus tinkamai taikyti tarptautinės prekybos sandorių apmokestinimo reglamentų nuostatas privataus ir viešojo sektoriaus organizacijose; vertinti pasaulinę tarptautinių prekybos sandorių apmokestinimo praktiką ir problemas. Dalyko studijų metodai apima iliustravimą, diskutavimą, atvejų analizes, praktines užduotis, mokslinio referato parengimą ir pristatymą. Baigę šį studijų dalyką studentai gebės atsižvelgiant į globalius ir vietinius iššūkius spręsti tarptautinių prekybos sandorių apmokestinimo problemas privataus ir viešojo sektoriaus organizacijose, atpažins tarptautinės prekybos sandorių apmokestinimo principus bei metodus pagal nacionalinius ir tarptautinius reglamentus.

Dalyko anotacija užsienio kalba

While studying this course, students examine the application and problems of taxation of international trade. The purpose of the course is to develop the ability to properly apply the settings of the regulations on the taxation of international trade in private and public sector organizations; to assess global practices and problems in the taxation of international trade. The study methods of the subject include illustration, discussion, case studies, practical tasks, preparation and presentation of a scientific report. Upon completion of this course, students will be able to address global and local challenges in the taxation of international trade in private and public sector organizations, will recognize the principles and methods of taxation of international trade in accordance with national and international regulations.

Būtinas pasirengimas dalyko studijoms

Mokesčių, vadybos, viešojo administravimo bazinės žinios.

Dalyko studijų rezultatai

1. Geba apibrėžti apmokestinimo politikos pricipus ir apmokestinimo priemones, taikomas tarptautinės prekybos sandoriams.
2. Geba vadovautis akcizų ir muitų reglamentais ir jų nuostatas pritaikyti tarptautinės prekybos reguliavimui.
3. Geba pritaikyti PVM informacijos mainų sistemą priimant sprendimus dėl tarptautinių sandorių apmokestinimo, įvertinti ir nustatyti kylančias prievoles ūkio subjektui dėl pridėtinės vertės mokesčio.
4. Geba surinkti ir analizuoti tarptautinių prekybos sandorių informaciją, priimti sprendimą dėl tarptautinių sandorių sudarymo atsižvelgiant į taikomus muitus ir mokesčius, nustatyti prekės muitinę vertę.
5. Geba priimti sprendimus dėl sąžiningo mokesčių mokėjimo atsižvelgiant į mokesčių vengimo prevencijos priemones ir atliktų tyrimų rezultatus.
6. Geba efektyviai komunikuoti, vartojant tinkamą terminologiją, organizacijos viduje ir išorėje, teikiant informaciją apie tarptautinių sandorių apmokestinimą.
7. Geba parengti tarptautinės prekybos sandorių planus atsižvelgdamas į tarptautinių sandorių apmokestinimo ypatumus ir laikantis profesinės etikos dalytis atsakomybe.
8. Reguliariai stebi paskeitusias muitų ir mokesčių reglamentų nuostatas ir atsižvelgiant į pokyčius geba priimti sprendimus dėl profesinio tobulėjimo poreikio tarptautinių sandorių apmokestinimo srityje.

Dalyko turinys

1. Apmokestinimo politikos principai ir taikomos priemonės tarptautinės prekybos sandoriams.
2. Akcizų ir muitų taikymas tarptautinės prekybos reguliavime.
3. Prekių muitinis vertinimas ir importo pridėtinės vertės mokestis.
4. ES PVM taisyklės ir išimtys – atvirkštinis apmokestinimas, trikampė prekyba, neapmokestinami sandoriai.
5. Laikinas prekių įvežimas ir išvežimas (perdirbimui) mokesčių kontekste.
6. Su tarptautine prekyba susijusių paslaugų teikimas (neapmokestinimo atvejai, sąlygos).
7. Pelno mokesčio vengimo prevencija tarptautinės prekybos kontekste.

Dalyko studijos valandomis

Paskaitos 45 val.
Seminarai 3 val.
Pratybos 12 val.
Savarankiškas darbas 100 val.
Iš viso 160 val.

Studijų rezultatų vertinimas

Mokslinis referatas – 35 %
Kolokviumas – 15 %
Egzaminas – 50 %

Literatūra

Pagrindinė literatūra
1. 2016 VAT Aspects of Cross-border E-commerce. Luxembourg: Publications Office.
2. 2016 Mendez Parra, Maximiliano, Samuel R Schubert, and Elina Brutschin. Export Taxes and Other Restrictions on Raw Materials and Their Limitation through Free Trade Agreements. Brussels: European Parliament.
3. 2015 Frecknall Hughes, J. The theory, principles and management of taxation: an introduction (p. xiii). Routledge.
4. 2015 Winters, L. A. (2015). Non-tariff barriers, regionalism and poverty: essays in applied international trade analysis (p. xiii). World Scientific.
5. 2008 Council Directive 2008/118/EC of 16 December 2008 concerning the general arrangements for excise duty and repealing Directive 92/12/EEC.
6. 2006 Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax.

Papildoma literatūra
1. 2021 Brexit, End of Transition Period. Luxembourg: Publications Office, 2021. Web.
2. 2017 Ioannides, Isabelle. EU-US Trade and Investment Relations. Brussels: European Parliament, 2017. Web.
3. 2015 Freeden, Arne Von. "International Aspects of German Trade Tax." Cross-Border Investments with Germany - Tax, Legal and Accounting. Köln: Verlag Dr. Otto Schmidt, 2015. 281-92. Web.
4. 2014 Miller, Angharad, & Oats, Lynne. Principles of international taxation (4th ed., p. xxxiv). Bloomsbury Professional.
5. 2012 Kumar, Manmohan S, Dennis P Quinn, and MR Dennis P Quinn. Globalization and Corporate Taxation. Washington: INTERNATIONAL MONETARY FUND, 2012. Web.