Mokesčių teisė (TEIN4009)

Dalyko anotacija lietuvių kalba

Baigę kursą studentai gebės: apibūdinti mokesčių prigimtį remdamiesi nusistovėjusiomis teisės sampratomis; apibrėžti Lietuvos mokesčių sistemą ir struktūrą; išskirti Lietuvos mokesčių teisinio reguliavimo situaciją ir problematiką; nustatyti svarbiausius mokesčių principus, koncepcijas; atskirti įvairias mokesčių rūšis; apibrėžti įvairių teisinių formų juridinių asmenų bei fizinių asmenų apmokestinimo ypatybes; identifikuoti įvairias mokestines sąvokas (sąnaudos, amortizacija ir kt.).

Dalyko anotacija užsienio kalba

The objective of this course is to present the students with the basic and specific elements of Lithuanian tax law system, as well as taw law in general, by that in addition; the course helps students achieve an effective way of handling the tax law terms and concepts. Taw Law course examines the structure of the existing Lithuanian tax system and compares it to the tax system of other countries. By that this course covers the main legal concepts and principles of tax law, including the definition and determination of income in general, the kinds of income, taxpayers, permissible deductions, capital gains and losses, recapture of depreciation, limitations on loss deductions, assignment and anticipation of income, and other issues.

Būtinas pasirengimas dalyko studijoms

Konstitucinė teisė.

Dalyko studijų rezultatai

Paaiškinti, analizuoti, vertinti visų pagrindinių mokesčių teisės institutų turinį, jų reguliuojamas visuomeninių santykių sritis ir šiose srityse kylančių ginčų teisinio sprendimo, teisinės atsakomybės ypatumus;
Formuluoti tezes, formuluoti mokslinio pobūdžio uždavinius ir išvadas, rengti ir pristatyti ataskaitas;
Argumentuoti remiantis turimais duomenimis, perteikti sudėtingas žinias;
Susirasti ir kritiškai vertinti informacijos šaltinius, naudotis įvairiomis šiuolaikinėmis informacinėmis technologijomis.
Naudotis teisinės informacijos duomenų bazėmis.
Susieti įvairias mokesčių teisines idėjas ir argumentuoti sprendimus dėl teisinių konfliktų sureguliavimo.
Kelti ir atskleisti hipotezes, tyrimo uždavinius ir tikslus;
Suvokti mokesčių teisės normų ypatumus, jų santykį su materialinėmis civilinės teisės normomis;
Paaiškinti, taikyti, analizuoti bei vertinti mokesčių teisės principus ir teisinių institutų turinį nacionalinio, Europos Sąjungos ir tarptautinio lyginamojo teisinio reguliavimo kontekstuose
Perkelti į nacionalinę teisę bendruosius tarptautinės teisės principus.
Identifikuoti įvairias mokestines sąvokas (sąnaudos, amortizacija ir kt.).
Interpretuoti mokesčių teisei reikšmingus duomenis naudojant įvairias teisės doktrinas, formuluoti išvadas;
Apibūdinti mokesčių prigimtį remdamiesi nusistovėjusiomis teisės sampratomis;
Taikyti teisę remiantis rinkos ekonomikos sąlygomis;
Apibrėžti įvairių teisinių formų juridinių asmenų bei fizinių asmenų apmokestinimo ypatybes;
Interpretuoti mokesčių teisei reikšmingus duomenis naudojant įvairias teisės doktrinas, formuluoti išvadas;
Apibūdinti mokesčių prigimtį remdamiesi nusistovėjusiomis teisės sampratomis;
Perkelti į nacionalinę teisę bendruosius tarptautinės teisės principus.
Identifikuoti įvairias mokestines sąvokas (sąnaudos, amortizacija ir kt.).
Logiškai ir kritiškai mąstyti, įvardyti tikslus ir taisyklingas teisinio reguliavimo problemas;
Rašyti esė, formuluoti mokslinio pobūdžio uždavinius ir išvadas, rengti ir pristatyti ataskaitas;
Argumentuoti remiantis turimais duomenimis, perteikti sudėtingas žinias.

Dalyko turinys

Mokestinės prievolės nustatymas Konstitucijoje.
Lietuvoje nustatyti mokesčiai ir mokestinė sistema.
Mokestiniai sandorių apmokestinimo principai. Piktnaudžiavimas mokestinėmis prievolėmis. Mokėtojo atsakomybė.
Mokestiniai ginčai. Principai.
Europos žmogaus teisių teismo jurisprudencija mokestiniu klausimu.
Tarptautinio verslo apmokestinimas. Dvigubo apmokestinimo panaikinimas.
Rezidento sąvoka. Nuolatinės buveinės sąvoka.
Ekonominė veikla pagal ETT praktiką.
Tarptautinio verslo apmokestinimas.
Ekonominių veiklų apmokestinimo formos.
Apmokestinimo pricipai.
EŽTT praktika.
Konstituciniai mokestiniai principai.

Dalyko studijos valandomis

Studijų vykdymo forma	Val. auditorinėse studijose	Val. nuotolinėse studijose
Paskaitos	24 val.	N val.
Seminarai	N val.	N val.
Laboratoriniai darbai	N val.	N val.
Pratybos	N val.	N val.
Konsultacijos	13val.	8 val.
Iš viso kontaktinio darbo val.	45 val.
Savarankiškas darbas	75 val.
Iš viso	120 val.

Studijų rezultatų vertinimas

Egzaminas – 100 %
Arba
Kolokviumas – nuo 15% iki 35%, namų darbas – nuo 15 % iki 35 %, egzaminas – 50%

Literatūra

1. 2002 Antanas Marcijonas, Bronius Gudavičius. Mokesčių teisė. Teisinės informacijos centras.
2. 2003 Victor Thuronyi. Comparative Tax Law. Kluwer law international
3. 2005 Buškevičiutė, E. Mokesčių sistema. Technologija
4. 2003 Marcijonas, A., Sudavičius B. Mokesčių teisė. Teisinės informacijos centras
Papildoma literatūra
2003 Navikas, P. Mokesčių labirintai. Vilnius
Mokesčių komentarai. OECD konvencijos komentaras.
2011 Bylos. LR Konstitucinio Teismo jurisprudencija. ETT bylos. EŽTT bylos. JAV teismų bylos.