Muitinės mokesčių administravimas ir valdymas (MPV)

Dalyko anotacija lietuvių kalba

Kurso metu susipažįstama su mokesčių administravimo, muitų rinkliavos, kuri apima skolą muitinei, įskaitant muitų ir kitų muitinės administruojamų mokestinių prievolių ir garantijų administravimo sistemas, muitinės mokesčių apskaitos ir kontrolės, tradicinių išteklių valdymo sistemas. Kursas padeda suprasti muitinės ir mokesčių administravimo fiskalinių funkcijų įgyvendinimo principus. Tikslai: suteikti žinių, leidžiančių išmanyti muitinės mokesčių funkcionavimo, mokesčių mokėjimo, mokesčių administravimo principus.

Dalyko anotacija užsienio kalba

The course provides an insight into the system of tax administration, customs fee collection that involves customs debt, including customs duties and other guarantee administration systems for tax liability administered by customs authorities, record keeping and control of customs fees, management of traditional resources. The course helps the students understand the principles of implementing fiscal functions of customs and tax administration. Objectives: to provide knowledge which allows to know the principles of customs tax functioning, tax payment, tax administration.

Būtinas pasirengimas dalyko studijoms

Mokesčių, vadybos, viešojo administravimo bazinės žinios.

Dalyko studijų rezultatai

1. Įgyja teorinių žinių apie mokesčių administravimą, mokesčių valdymą ir pagrindines funkcijas bei geba suprasti mokesčių surinkimo ir pajamų administravimo esmę.
2. Įgis pagrindinių žinių apie mokesčių mokėtojų pareigas ir teises, jų atsakomybę; pagrindines mokesčių administravimo, mokesčių inspekcijų darbo žinias ir susipažins su mokesčių administravimo pareigomis ir teisėmis.
3. Geba rinkti viešai prieinamą statistinę informaciją apie muitus ir mokesčius, juos analizuoti ir priimti mokesčių valdymo sprendimus.
4. Gebės analizuoti mokesčių pajamų ir ekonomikos ryšį, gebės analizuoti mokestinių pajamų pokyčius, įvertinti mokesčių administravimo veiklos rodiklius (KPI), įvertinti mokesčių administravimo veiksmingumą ir efektyvumą.
5. Kūrybiškai ir kritiškai nagrinėja šio kurso temas, geba parodyti esamų mokesčių teisės aktų (ir/ar teismų praktikos) problemas ir, remdamasis tyrimų rezultatais, pasiūlyti šių problemų sprendimo būdus.
6. Geba diskutuoti apie įvairių mokesčių instrumentų (pvz., pajamų mokesčiai, PVM, akcizai, muitai) sampratas tarptautinių tiekimo grandinių apmokestinimo kontekste.
7. Geba apibūdinti, suprasti, paaiškinti ir interpretuoti (geo)politinę įtaką tarptautinių tiekimo grandinių apmokestinimui ir remiantis šia informacija iniciuoti užduotis ir joms vadovauti.
8. Reguliariai stebi naujausių mokslinių rezultatus tarptautinėje muitų teisėje, įskaitant tuos, kurie susiję su pagrindiniais mokesčiais ir muitais.

Dalyko turinys

1. Mokesčių administravimo samprata.
2. Mokesčių administravimo reglamentavimas.
3. Mokesčių ir muitų administravimo organizavimas.
4. Mokesčių valdymo principai.
5. Mokesčių ir muitų analizė ir prognozavimas.
6. Strateginio valdymo samprata ir principai.
7. Mokesčių ir muitų strategijos valstybės strateginiuose planuose.
8. Mokesčių administravimo pagalbos procesai.
9. Mokesčių administravimo biudžeto finansavimo organizavimas.
10. Mokesčių ir muitų kontrolės planavimas, vertinimas ir auditas.

Dalyko studijos valandomis

Paskaitos 45 val.
Seminarai 9 val.
Pratybos 6 val.
Savarankiškas darbas 100 val.
Iš viso 160 val.

Studijų rezultatų vertinimas

Mokslinis referatas – 30 %
Atvejo analizė – 15 %
Kolokviumas – 15 %
Egzaminas – 40 %

Literatūra

Pagrindinė literatūra
1. 2021 Tax administration 2021: comparative information on OECD and other advanced and emerging economies /OECD.
2. 2016 Handbook on Tax Administration - 2nd Revised Edition. IBFD, 2016. Print.
3. 2016 Gibson, Eile. The Tax Schedule: a Guide to Warranties and Indemnities. Third edition. London, [England: Spiramus Press, 2016. Print.
4. 2015 Frecknall Hughes, J. The theory, principles and management of taxation: an introduction (p. xiii). Routledge.
5. 2014 Tony Johnson, and Chris Hart. The Stamp Duty Land Tax Handbook. CRC Press, 2014. Web.
6. 2014 Slemrod, Joel., and Christian. Gillitzer. Tax Systems. Cambridge, Massachusetts: The MIT Press, 2014. Print.

Papildoma literatūra
1. 2021 Materials on tax administration Tax Administration | Ministry of Finance of the Republic of Lithuania (lrv.lt).
2. 2021 Scientific publications World Customs Journal INCU.
3. 2021 World Customs Organisation materials. (wcoomd.org).
4. 2021 Publications from Intereuropean organisations of tax administrations (iota-tax.org).
5. 2017 Keen, Michael, and Joel Slemrod. Optimal Tax Administration. Washington, District of Columbia: International Monetary Fund, 2017. Print.