Mokesčių bei įmokų apskaita, analizė ir poveikis UAB „Aktyvistas“ finansiniams rezultatams
Vaičiūtė, Martyna |
Tyrimo objektas - UAB „Aktyvistas“ mokesčių bei įmokų apskaita, analizė ir poveikis finansiniams rezultatams. Tyrimo tikslas - išanalizuoti UAB „Aktyvistas“ mokamų mokesčių ir įmokų apskaitos metodiką, atlikti jų analizę bei įvertinti jų poveikį įmonės finansiniams rezultatams. Uždaviniai: 1. Pateikti mokesčių ir įmokų esmę, apskaitos reglamentavimą, bei analizės metodus. 2. Išnagrinėti mokesčių ir įmokų apskaitos metodiką ir atlikti jų analizę UAB „Aktyvistas“. 3. Įvertinti mokesčių ir įmokų poveikį finansiniams rezultatams UAB „Aktyvistas. Tyrimo metodai: Lietuvos bei užsienio mokslinės literatūros analizė, Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų analizė, mokesčių bei įmokų struktūros ir dinamikos analizė, mokesčių ir įmokų naštos analizė, prognozavimas bei grafinis vaizdavimo būdas. Tyrimo rezultatai: pirmojoje darbo dalyje išnagrinėta mokesčių ir įmokų esmė, jų apskaitos reglamentavimas bei aptarti galimi mokesčių ir įmokų analizės bei poveikio vertinimo metodai. Antrojoje darbo dalyje apžvelgta UAB „Aktyvistas“ veiklos specifika, išanalizuota įmonės mokesčių ir įmokų apskaitos metodika bei atlikta mokamų mokesčių ir įmokų analizė. Trečiojoje darbo dalyje įvertintas UAB „Aktyvistas“ mokamų mokesčių ir įmokų poveikis finansiniams rezultatams. Pagrindinė išvada: Lietuvoje įmonės privalo mokėti įvairius mokesčius, tokius kaip pridėtinės vertės mokestis (PVM), pelno mokestis, nekilnojamojo turto mokestis ir kitus, kurių apskaičiavimą, deklaravimą ir sumokėjimą reglamentuoja atitinkami teisės aktai. Tinkamas apskaitos ir analizės metodų taikymas yra būtinas efektyviam mokesčių ir įmokų valdymui bei sėkmingos įmonės veiklos užtikrinimui. UAB „Aktyvistas“ kruopščiai tvarko apskaitą, laikydamasi Lietuvos Respublikos teisės aktų ir verslo apskaitos standartų reikalavimų. Įmonė yra PVM mokėtoja, taip pat moka pelno, nekilnojamojo turto ir žemės mokesčius. Be to, ji išskaičiuoja ir sumoka gyventojų pajamų mokestį (GPM) bei socialinio draudimo (Sodros) įmokas nuo darbuotojų atlyginimų. Atlikta mokamų mokesčių analizė padėjo geriau suprasti įmonės mokestinių įsipareigojimų poveikį finansinei veiklai. Nustatyta, kad didžiausią dalį mokesčių struktūroje sudaro PVM, GPM ir Sodros įmokos. UAB „Aktyvistas“ mokesčių poveikio finansiniams rezultatams analizė atskleidė, kad įmonės mokestinė našta nėra tiesiogiai susijusi su pelningumu, nes net ir nuostolingais metais įmonė privalėjo mokėti reikšmingus mokesčius. Analizė parodė, kad didžiausią įtaką finansiniams rezultatams daro su darbo užmokesčiu susiję mokesčiai – GPM ir Sodros įmokos, kurie sudaro didžiąją dalį visų mokamų mokesčių. Tuo tarpu turto mokesčiai (nekilnojamojo turto ir žemės) sudaro pastovią, bet nedidelę dalį bendros mokestinės naštos. Atlikta prognozė rodo, kad ateityje UAB "Aktyvistas" mokestinė našta reikšmingai didės, o pelningumas mažės, kas signalizuoja apie būtinybę optimizuoti veiklą ir mokestinius įsipareigojimus siekiant užtikrinti įmonės finansinį stabilumą.
The aim of the study is to analyse the methodology of accounting for taxes and contributions paid by UAB "Aktyvistas"', to carry out an analysis of these taxes and contributions and to assess their impact on the company's financial results. Objectives: 1. To present the essence of taxes and contributions, their accounting regulation, and analysis methods. 2. To examine the methodology of tax and contribution accounting and conduct their analysis in UAB "Aktyvistas". 3. To evaluate the impact of taxes and contributions on the financial results of UAB "Aktyvistas". Research methods: analysis of Lithuanian and foreign scientific literature, analysis of laws and regulations of the Republic of Lithuania, analysis of the structure and dynamics of taxes and contributions, analysis of the burden of taxes and contributions, forecasting and graphical representation. Results of the study: the first part of the paper examines the essence of taxes and contributions, their accounting regulation and discusses possible methods of tax and contribution analysis and impact assessment. The second part of the thesis provides an overview of the specifics of the activities of UAB "Aktyvistas", analyses the company's tax and contribution accounting methodology and analyses the taxes and contributions paid. The third part of the thesis assesses the impact of the taxes and contributions paid by UAB "Aktyvistas" on its financial performance. Main conclusion: In Lithuania, companies are obliged to pay various taxes, such as value added tax (VAT), corporate income tax, real estate tax and others, the calculation, declaration and payment of which are regulated by the relevant legal acts. The proper application of accounting and analytical methods is essential for the effective management of taxes and contributions and for the success of a company. UAB "Aktyvistas" maintains its accounting records in accordance with the requirements of the legislation of the Republic of Lithuania and the corporate accounting standards. The company is a VAT payer and also pays corporate, real estate and land taxes. In addition, it deducts and pays personal income taxes (PIT) and social security contributions from employees' salaries. The analysis of the taxes paid has provided a better understanding of the impact of the company's tax liabilities on its financial performance. It was found that VAT, PIT and social security contributions account for the largest share in the tax structure. The analysis of the impact of taxes on the financial performance of UAB "Aktyvistas" showed that the company's tax burden was not directly linked to profitability, as it was obliged to pay significant taxes even in loss-making years. The analysis showed that the most significant impact on the financial results is due to payroll-related taxes, i.e. PIT and social security contributions, which account for the majority of the total taxes paid. Meanwhile, property taxes (real estate and land) represent a constant but small part of the total tax burden. The forecast shows that in the future the tax burden of UAB "Aktyvistas" will increase significantly and profitability will decrease, which signals the need to optimize activities and tax liabilities to ensure the financial stability of the company.