Please use this identifier to cite or link to this item:https://hdl.handle.net/20.500.12259/1201
Type of publication: Straipsnis / Article
Author(s): Diehl, Kevin A.
Title: IFRS’ fair value elections signal stock premiums and lower interest
Other Title: TFAS tikrosios vertės pasirinkimo įtaka akcijų premijoms ir mažesnėms palūkanoms
Is part of: Taikomoji ekonomika: sisteminiai tyrimai, 2012, t. 6, nr. 2, p. 113-125
Date: 2012
Keywords: Tikrosios vertės apskaita;Tarptautiniai finansinės atskaitomybės standartai (TFAS);16-asis tarptautinis apskaitos standartas (TAS 16);Nekilnojamasis turtas;Įranga ir įrengimai;Fair value accounting;IFRS;IAS 16;Plant and equipment;Property
Abstract: This research emphasizes whether UK companies choose cost or fair value for property, plant, and equipment under International Accounting Standard 16. For equity, stock price premiums result from making this election and obtaining status as the high-quality financial reporter. For debt, this status leads to lower interest rates. The former is tested through price to earnings ratios whereas the latter involves review of interest rates.
Šis tyrimas orientuotas į Jungtinės Karalystės bendrovių pasirinkimą naudoti kaštų ar tikrosios vertės 16-ąjį tarptautinį apskaitos standartą vertinant nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrengimus. Nuosavas kapitalas, t. y. akcijų kaina yra priklausoma nuo šio pasirinkimo. Be to, šis pasirinkimas leidžia įgyti aukštesnės kokybės finansų pranešėjo statusą. Š is statusas svarbus, kadangi jis lemia mažesnes palūkanų normas. Pastarosios yra patikrinamos per P/E santykį, kuris apima ir palūkanų normą
Internet: https://eltalpykla.vdu.lt/1/1201
http://dx.doi.org/10.7220/AESR.1822.7996.2012.6.2.7
https://hdl.handle.net/20.500.12259/1201
Appears in Collections:Taikomoji ekonomika: sisteminiai tyrimai / Applied Economics: Systematic Research 2012, nr. 6(2)

Files in This Item:
Show full item record

Page view(s)

44
checked on Aug 17, 2019

Download(s)

42
checked on Aug 17, 2019

Google ScholarTM

Check


Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.